营运资金管理是邮政企业内部控制的重要内容。通过加强营运资金管理，夯实财务基础，可以加快邮政企业流动资金的周转速度，及时回笼各项业务资金，进一步完善企业内部控制制度，提高企业运行效率，对促进企业健康持续发展能够起到积极作用。本文首先阐述了邮政企业加强营运资金管理的意义，然后分析了邮政企业营运资金管理存在的问题，最后提出了加强营运资金管理的建议。

　　关键词：邮政企业；营运资金管理；问题；建议

　　邮政企业经营范围非常广泛，主营包括邮政储蓄和汇兑、寄递物流、报刊等出版物发行、邮票发行、函件和新媒体业务、代理保险和车险、农村电商等业务。由于业务种类较多，各类业务资金都有不同的特性，有前台收寄的营收资金、各项业务资金、代收款代缴费资金等等，需要用不同的资金管理模式进行管理。本文建议：根据各类资金不同的特性，使用不同的管理流程来管理，每日归集资金，加大资金管控力度，从而进一步提高财务管理水平。

　　一、邮政企业管控营运资金的意义

　　1.有利于提高企业运行效率

　　营运资金管理是邮政企业内部控制的重要内容，加强营运资管理有利于做出符合现实情况的资金计划。企业的经营管理活动需要有充足的资金作基础，加强营运资金管理能够让集团公司及时了解各个单位的资金运营状况和生产经营情况，依据各单位的资金情况和需求对资金池进行调配。在此情况下，一方面可保障各单位对资金的需求，另一方面也能监控各单位资金的使用情况，保证资金使用的安全性和规范性，从而有效防范经营风险，夯实财务基础，提高企业运行效率。

　　2.可以降低企业经营风险

　　在企业的经营活动中，绝大部分经营活动是以资金的形式呈现在企业账簿中。全面开展资金管控工作，能够从制度上规范员工行为和使作业流程标准化，从源头上约束了员工行为举止，为企业依法经营提供保障，同时也降低企业的经营风险。集团公司对下属各级分公司的营运资金加强监控，有利于全流程掌握各级分公司的经营和资金情况，便于做出有效的决策，确保资金安全、规范的运行。

　　3.可以降低融资成本

　　邮政集团公司加强对资金的集中管理，根据各子分公司的不同资金情况进行调配，可以利用资金溢余单位的资金，来解决局部或暂时的资金短缺问题，避免从外部银行或者金融机构贷款，形成比较低的负债率，也可以降低整个集团公司的整体融资成本。同时，加强资金管控还能提高集团公司调控的能力，通过统一管理，严控对外贷款的规模并减少贷款的次数，实现融资成本的降低和负债率的把控。

　　二、邮政企业营运资金管理现状和存在的问题

　　1.资金管理模式不适应企业实际情况

　　邮政企业业务众多、经营领域模式各异，业务资金问题易发多发，特别是国际业务、集邮等离柜交易业务更是容易出现问题。虽然邮政企业对资金管理有一系列的管理制度，也学习借鉴了同行业的先进管理经理，但因为企业的特殊性，有时资金管理会与企业实际情况不相适应，无法真正实现管控。目前，邮政企业的资金管理模式尚未有效统一，各个地市公司都有各自的管理模式，资金局部紧张的状况时有发生，同时也存在部分资金闲置浪费的现象，资金的协同效应没能发挥出来，阻碍了资金的有效周转，影响了各分公司的积极性，有时会对分公司的发展造成影响。

　　2.营运资金管控手段落后，效率低下

　　在互联网移动支付发展迅猛的时代，企业资金管控的手段显得非常重要，不同的资金管控措施将直接发挥不同的管理和控制效果。邮政集团公司拥有大量的子分公司，地域分布也较为广泛，各单位对资金的管控能力参差不齐，没有充分利用信息化技术建立专门的资金管理平台，集团公司无法全面了解各地市公司的资金运营状况，使得集团公司与各子分公司之间的信息无法有效沟通，集团公司不知道哪个单位有资金溢余，也无法将溢余的资金调配到短缺的单位，资金结算和财务数据无法有效集中管理，制约了集团公司资金管理水平的提升，同时在营收资金的管理过程中会产生很多问题，无法满足企业的实际发展需求。在资金管理控制手段落后的情况下，部分子分公司对于资金的滥用会造成企业整体的资源浪费，不利于企业的健康发展。

　　3.资金管理流程落实不到位

　　虽然邮政企业针对营运资金有各种管理制度，但由于缺乏系统性和关联性，部分管理制度无法真正实施有效的管控，财务部门管控起来难度较大。同时，由于各个部门的管理职责不同，缺乏有效的制约制度，各部门配合度参差不齐，财务部门得不到有效数据支撑，使得营运资金管控落实不到位。特别是资金管理制度中，涉及各部门的职责比较模糊，导致各业务部门对资金管理不重视，企业资金管控工作无法真正落实到每个部门和岗位，部分资金管理制度也未能较好地得到执行。

　　4.资金预算编制不科学

　　目前，邮政企业已经制定了各种资金预算的相关制度，但由于没能与业务流程很好地契合，没有适应实际的资金管理需要，导致资金预算管理存在一定的随意性，有时会造成支出的混乱，资金使用效率不高。同时，制度的漏洞也会给个别员工利用职务之便侵占企业资金提供可能性，增大了企业的财务管理风险。5.资金管理方法粗放邮政企业实施的资金管理方法是以控制业务资金回笼，完成业务资金及时回收为目标，辅助部分营运资金在不同地市公司之间的调剂使用。这样的资金管理方法虽然取得了一定的效果，但距离现代企业的管理目标和要求还有很大的差距，管理方法仍然相对较粗和滞后，已不适应当前的企业管理要求。

　　三、提升邮政企业营运资金管理水平的建议

　　1.对企业内部资金进行集中管理

　　针对邮政企业业务众多、经营领域模式各异的资金特点，需要对集团公司内部的资源进行优化配置，可以利用财务共享服务的优势和特点形成统一的资金池，成立资金管理中心进行资金管控，不断提升集团企业对各分公司的控制力。资金管理可以实现对资金进行高度集中，一方面可以实现资金运营效益最大化，另一方面也有利于各子分公司的和谐发展和集团的可持续性发展。资金管理中心可以利用平台实现资金的最低安全保有量，其余的资金可以用于投资赚取更多的收益。通过对资金的全流程进行监控，资金管理中心还可以规范营运资金的流动，最大限度地保证营运资金的安全性。在资金管理中心的模式下，各子分公司仅开立平时支出所需的银行账户，其他的资金由资金管理中心进行调配和运营，以提高资金使用的有效性。

　　2.建立信息化资金管理平台，助力集团公司的决策

　　信息化技术的迅猛发展为建立资金管理平台提供了可能。集团公司可以通过资金管理平台整合企业的资金资源，通过对资金的整个流程进行监控，便于管理层深入了解营运资金的来龙去脉。利用信息化技术建立风险管控系统，对资金的计划、使用、调试等进行全流程监控，并建立风险预警功能，实现对资金集中管理。在集团公司内部，建立一套资金结算标准，保证各子分公司在必要的时候可借用资金。信息化资金管理平台可以集中结算各子分公司的业务资金，集中管理资金的结算、资金预算、监督以及信贷工作，保证资金使用效率和运行的安全性。通过信息化资金管理平台实现集团内部资源共享，有助于提高集团公司决策的准确性。

　　3.建立健全资金管控制度，形成完善的管控体系

　　邮政企业应该从多个业务板块、流程环节管控业务资金，提高资金管控能力。企业资金管控制度主要包括预算、授权审批、内部控制以及审计制度等内容，应结合邮政企业自身的状况分别加以完善。首先，应当建立资金管控岗位分离机制，让各岗位形成有效的制约作用，避免个别员工利用工作便利发生内部腐败现象。其次，应当落实责任监督机制，在制度上要求管理层定期检查企业资金状况，确保资金的安全性。最后，邮政企业应根据业务资金的特点制定企业内控奖惩机制，将营运资金的管控结果与责任人的绩效挂钩考核，明确责任。营运资金的考核结果也可以作为员工职位调动、任免以及奖惩使用的依据。有了制度还要严格执行，才能确保资金安全有效运行。资金是企业的血液，是企业生存发展的基础，必须要严格执行。要加强事前预防、事中检查、事后监督，对在资金管理中不按制度和规定办事的必须明察严惩，最大限度地利用各种制度对资金管理进行刚性约束。

　　4.实施严格的资金预算审批制度

　　通过设置相应的资金预算指标，实行资金预算审批管理制度，可以达到控制资金支出的目的，对于超过预算支出的业务，必须经相关人员按程序严格审核后方可支付。集团公司根据经营总目标制定合理的资金预算指标，由各个基层单位根据经营目标上报各项业务、环节、流程中的资金预算，层层上报后与集团公司的总预算进行对碰，管理层集体决策后对预算指标进行重新修订，并将预算目标层层分解落实至各个单位和部门。在预算执行的过程中，不定时根据情况进行微调，保证实施的有效性。

　　5.优化资金精细化管理，提升资金运营水平

　　集团公司在管理中，可以将货币资金增量纳入邮政地市公司战略绩效考核。若当年货币资金下降，建议集团公司以调增利润的方式按季度对资金减少额计算利息。要确实提升资金运营水平，一是要减少存货资金占用。企业应压缩库存存量，控制新增库存，加快存货周转率，减少资金占用，提高资金利用效率。二是要合理安排成本支出。企业要遵循以收定支、收支平衡原则使用资金，既要注重开源节流，努力增加收入，提高资源投入的有效性，又要根据利润完成情况，控制好各项变动性成本开支规模，提升货币资金存量水平。三是要优化资金限额管理，严格控制支付额度。建议集团公司通过综合“预算指标值”“累计完成收入”“综合资金回笼率”等指标核定各地市邮政公司资金支付额度。经核定的月度资金支付限额，各单位必须严格执行，若支付额度不足，将不得支付。

　　参考文献

　　[1]宋秀红.企业集团公司资金管理的问题与对策[J].法制与社会，2007（10）：542.

　　[2]罗庆真.浅谈集团公司资金管控[J].金融经济，2019（12）：205-206.

　　作者：段彭超